Где в 1С корректировка ЕНС
Отдельного документа «Корректировка ЕНС» в 1С:Бухгалтерии 3.0 больше нет. С релиза 3.0.191 он называется «Операции ЕНС», старые документы переименованы автоматически. До этого, в 2023 году, тот же документ назывался «Операция по ЕНС», поэтому в старых инструкциях встречаются все три названия.
Путь:
- полный интерфейс: Операции → Единый налоговый счет → Операции ЕНС;
- простой интерфейс: Бухгалтерия → Налоги и отчетность → Операции ЕНС. В релизе 3.0.200 раздел налогов в простом интерфейсе переработали, если пункта нет на месте, ищите в меню «Налоги».
Если подключена интеграция с личным кабинетом ЕНС, документ создаётся сам по данным ФНС: начисления налогов и взносов, налоговые санкции. Вручную его используют, когда интеграции нет или когда учёт по 68.90 нужно привести к данным ФНС.
Виды операций
При ручном вводе в документе доступно 11 видов операций. Проводки по ним:
| Вид операции | Проводка |
|---|---|
| Начисление налога | Дт 68 (69) Кт 68.90 |
| Начисление пеней | Дт 91.02 Кт 68.90 |
| Начисление штрафа | Дт 91.02 Кт 68.90 |
| Начисление процентов | Дт 91.02 Кт 68.90 |
| Начисление госпошлины | Дт 91.02 Кт 68.90 |
| Возмещение налога | Дт 68.90 Кт 68 |
| Поступление средств от третьего лица | Дт 68.90 Кт 76.17 |
| Перевод средств третьему лицу | Дт 76.17 Кт 68.90 |
| Поступление процентов от налогового органа | Дт 68.90 Кт 91.01 |
| Прочее увеличение сальдо | Дт 68.90 Кт счёт по причине разницы |
| Прочее уменьшение сальдо | Дт счёт по причине разницы Кт 68.90 |
Все операции за одну дату вносят одним документом. Срок уплаты на проводки не влияет.
Как устроен счёт 68.90
68.90 «Единый налоговый счет» показывает деньги на ЕНС и обязанность перед бюджетом. Налоги начисляются на своих субсчетах 68 и 69 и переносятся на 68.90 в срок уплаты.
- Начисление налога к сроку уплаты: Дт 68 (69) Кт 68.90.
- Уплата единого налогового платежа: Дт 68.90 Кт 51.
- Возврат денег с ЕНС на расчётный счёт: Дт 51 Кт 68.90.
Дебетовый остаток 68.90 означает, что денег на ЕНС больше, чем обязательств: это положительное сальдо. Кредитовый остаток — долг, его нужно закрыть единым налоговым платежом.
Разбивку 1С ведёт в трёх регистрах: «Расчеты по единому налоговому счету», «Расчеты по налогам на едином налоговом счете» и «Расчеты по санкциям на едином налоговом счете». Для сверки есть отчёты «Расчеты по ЕНС» и «Расчеты по налогам на ЕНС» в разделе «Отчеты».
Когда корректировать вручную, а когда искать причину
Ручная корректировка нужна, если интеграции с ЛК нет, а в 1С не хватает данных: пеней, платежей, переходных остатков. Тогда разницу вносят видами «Прочее увеличение сальдо», если в 1С меньше, чем в ЛК, и «Прочее уменьшение сальдо», если больше.
Подгонять 68.90 под ЛК одной суммой без выяснения причины не стоит. Если разница возникла из-за ошибки в налоге, корректировка спрячет её, а программа может дальше начислять налог неправильно. Сначала найдите, в какой день и по какому налогу разошлось сальдо.
Счёт корреспонденции для прочего увеличения и уменьшения единого правила не имеет: эксперты 1С советуют брать счёт того налога, из-за которого возникла разница, а если причину не установить — счёт прочих доходов или расходов. Экспресс-проверка учёта может предупредить о нестандартной проводке по 68.90, это ожидаемо.
Если включена интеграция, при её подключении в релизах с 3.0.191 программа удаляет проводки по переносу налогов с начала месяца и загружает начисления из ЛК. Ручная корректировка поверх этого создаст дубль.
Почему 68.90 не сходится с личным кабинетом
- Разные даты. ФНС отражает начисление по сроку уплаты, а 1С иногда по дате отчёта. Например, взносы за сентябрь ФНС покажет 28 октября.
- Личный кабинет запаздывает. С 25-го по 5-е число данные в ЛК обновляются с задержкой, сверяться лучше после 5-го.
- Не внесены пени и штрафы. Подробно — в статье о пенях по ЕНС.
- Дубли. Сведения об уплате загрузили из ЛК и ввели вручную. Лишнее удаляют и перезакрывают периоды.
- Неверные остатки на начало года или остатки на субсчетах 68 и 69, которые должны были перенестись на 68.90.
Полный разбор причин с порядком действий — в статье «Сальдо ЕНС не сходится с ЛК ФНС», а пошаговая сверка — в статье о сверке ЕНС с ФНС.
Источники
- 1С:Бухгалтерия 3.0.191 — «Операции ЕНС»
- 1С:Бухгалтерия 3.0.200 — раздел «Налоги» простого интерфейса
- Бухэксперт8: операции по ЕНС в 1С
- Клерк: почему сальдо ЕНС расходится с учётом
Частые вопросы
Где в 1С корректировка ЕНС?
С релиза 3.0.191 документ называется «Операции ЕНС». Полный интерфейс: Операции → Единый налоговый счет → Операции ЕНС; простой: Бухгалтерия → Налоги и отчетность → Операции ЕНС.
Что показывает счёт 68.90?
Деньги на едином налоговом счёте и обязанность перед бюджетом. Налоги переносятся на 68.90 в срок уплаты (Дт 68 Кт 68.90), уплата ЕНП — Дт 68.90 Кт 51, возврат с ЕНС — Дт 51 Кт 68.90.
Как исправить сальдо 68.90, если оно не сходится с ЛК?
Сначала найти причину: пени, дубли, даты, остатки. Если интеграции нет, разницу вносят документом «Операции ЕНС» видами «Прочее увеличение сальдо» или «Прочее уменьшение сальдо» на счёт той причины, из-за которой она возникла.
Можно ли корректировать ЕНС вручную при подключённой интеграции?
Не стоит: с релиза 3.0.191 начисления загружаются из ЛК автоматически, ручная корректировка поверх них создаст дубль.
