Лимит дохода на патенте: 20 млн, 15 млн, 10 млн — и что делать заранее

График снижения: цифры, которые стоит записать

Патент много лет был удобным режимом с порогом в 60 млн ₽ дохода — в него помещался вполне заметный бизнес. С 2026 года порог начали снижать, и делают это не одним движением, а ступенями.

Главное в этой таблице не отдельные цифры, а направление. Снижение идёт по плану, ступени объявлены заранее, и решение «дотяну на патенте ещё год» с каждым годом становится всё менее реалистичным.

Для ИП с оборотом около 15–20 млн ₽ это означает, что вопрос смены режима встаёт не когда-нибудь, а в ближайшую пару лет. И лучше решать его спокойно, чем в момент, когда лимит уже превышен.

Что происходит при превышении

Механика жёсткая: превысили лимит — право на патент утрачено, и перейти надо на другой режим налогообложения, уведомив об этом инспекцию.

Неприятность в том, что пересчёт идёт не с момента превышения, а с начала периода действия патента. То есть весь доход, полученный на патенте, придётся обложить по правилам того режима, на который вы слетели. Если запасного режима нет — это общая система со всеми её последствиями, включая НДС.

Отсюда правило, которое мы повторяем всем ИП на патенте: держите запасной режим. Совмещение патента с упрощёнкой — это не лишняя бумажка, а страховка: при слёте с патента вы падаете на УСН, а не на общий режим.

Уведомление о переходе на УСН подаётся заранее — до конца года, предшествующего переходу. Задним числом это не делается, и в этом вся суть заблаговременного решения.

Как считать свой лимит

Считается доход по всем видам деятельности на патенте нарастающим итогом с начала года. И здесь два места, где ошибаются чаще всего.

Несколько патентов не умножают лимит. Если у вас три патента на разные виды деятельности, лимит всё равно один на всех — доходы складываются. Идея «разделю на несколько патентов и помещусь» не работает.

При совмещении с УСН доходы считаются вместе. Для проверки права на патент учитывается доход и по патентной, и по упрощённой деятельности. Это контринтуитивно — кажется, что режимы независимы, — и регулярно приводит к неожиданному слёту.

Практический вывод: лимит надо отслеживать в течение года, а не узнавать о нём в декабре. В 1С это делается обычным отчётом по доходам нарастающим итогом — вопрос не в технике, а в привычке смотреть.

Куда уходить с патента

Вариантов немного, и выбор зависит от структуры расходов.

УСН «Доходы» 6%. Ближайший аналог патента по простоте. Подходит, если расходов мало — услуги, аренда, работа без закупок. Учёт минимальный.

УСН «Доходы минус расходы». Имеет смысл, когда расходы существенные и документально подтверждены — торговля, производство. Требует полноценного учёта затрат, а это уже другая нагрузка на бухгалтерию.

Общая система. Вариант по умолчанию, если ничего не выбрать. Появляется НДС, и для большинства бывших патентщиков это самый болезненный сценарий.

Отдельно стоит помнить про НДС на упрощёнке: он тоже появляется при превышении порога, и этот порог свой. Про него мы писали в разборе про освобождение от НДС на УСН — при планировании перехода эти две цифры стоит держать рядом.

Что ещё изменилось на патенте

Снижение лимита — не единственная новость. Тем же законом пересмотрели условия применения режима, и две вещи стоит знать.

Порядок оплаты патента изменён. Если вы привыкли к прежнему графику платежей, стоит свериться с актуальными сроками — просрочка по патенту неприятна тем, что это не просто пени, а вопрос к праву применять режим.

Для части видов деятельности режим отменён. Из перечня убрали, в частности, деятельность уличных патрулей, охранников, сторожей и вахтёров. Если ваш вид деятельности попал под отмену, вопрос перехода стоит не в связи с лимитом, а сам по себе.

Проверить свой вид деятельности стоит отдельно: перечень региональный, и формулировки в нём иногда расходятся с тем, как бизнес описывает себя сам.

Четыре ошибки при планировании

Смотрят на лимит текущего года. Помещаетесь в 20 млн в 2026-м — отлично, но планировать надо от 15 млн, потому что следующий год уже за углом. Компании с оборотом 15–20 млн находятся ровно в зоне, где решение нужно принимать сейчас.

Считают доход по одному патенту. Лимит общий: складываются доходы по всем патентам, а при совмещении — ещё и доход по УСН.

Не держат запасной режим. Самая дорогая из ошибок: при слёте без УСН вы оказываетесь на общей системе, и пересчитывать придётся весь доход с начала действия патента.

Думают, что смена режима — это одно заявление. Заявление — самая быстрая часть. Дольше всего налаживается учёт: на патенте расходы никто не вёл, потому что они не влияли на налог, а на УСН «Доходы минус расходы» без них никак.

Кейс: ИП с оборотом 18 млн и решением, принятым вовремя

Клиент. ИП, розничная торговля автозапчастями, одна точка и интернет-заказы. Оборот около 18 млн ₽ в год, на патенте несколько лет.

Проблема. Обратились осенью с вопросом про учёт маркировки, а по дороге выяснилось, что про снижение лимита клиент не знал. При обороте 18 млн в 2026 году он ещё помещался в 20 млн, но в 2027 году с лимитом 15 млн слетал гарантированно.

Что сделали. Посчитали два сценария на его цифрах: УСН «Доходы» 6% и УСН «Доходы минус расходы». У торговли запчастями закупка составляет основную часть оборота, и второй вариант оказался заметно выгоднее — но потребовал наладить учёт закупок, которого на патенте фактически не было. Подали уведомление о переходе на УСН до конца года и за два месяца настроили учёт номенклатуры и поступлений в 1С.

Результат. В 2027 год ИП вошёл на выбранном режиме и с работающим учётом, а не слетел на общую систему посреди года с пересчётом всего дохода. Самой трудоёмкой частью оказался не переход как таковой, а наведение порядка в закупках — на патенте их никто не вёл, потому что было незачем.

Вывод, который мы теперь проговариваем сразу: смена режима — это не только заявление в налоговую, это новый учёт. И времени он требует больше, чем само уведомление.

Что сделать прямо сейчас

Посмотрите свой доход нарастающим итогом за текущий год и сравните с двумя цифрами: 20 млн ₽ — лимит 2026 года, 15 млн ₽ — лимит 2027-го. Если вы уже между ними, вопрос перехода стоит не в будущем, а сейчас.

Дальше проверьте, есть ли у вас запасной режим. Если патент не совмещён с УСН — подайте уведомление о переходе до конца года: это страховка, которая ничего не стоит, но спасает от падения на общую систему. И посчитайте два варианта упрощёнки на своих цифрах, а не по общему правилу — при торговле разница между ними обычно существенная. Если нужна помощь с расчётом и настройкой учёта — посмотрите, как мы работаем с 1С:Бухгалтерией и сопровождаем 1С.