НДС на УСН: порог 20 млн заморожен до 2029 года — и почему в интернете другая цифра

Почему вокруг этой цифры путаница

История порога успела поменяться дважды, и в интернете живут обе версии одновременно — отсюда и разночтения.

Сначала планировалось быстрое снижение: 15 млн ₽ с 2026 года и 10 млн ₽ с 2027-го. Многие статьи и методички написаны именно под этот график, и они по-прежнему выдаются в поиске.

Потом график пересмотрели. Федеральный закон от 04.07.2026 № 228-ФЗ заморозил порог на уровне 20 млн ₽ для доходов 2025–2028 годов и сдвинул снижение: 15 млн ₽ в 2029 году, 10 млн ₽ в 2030-м.

Практический вывод простой, но важный: если вы встретили цифру 15 млн применительно к 2027 году, посмотрите на дату публикации. Скорее всего, материал вышел до июля 2026 года и описывает отменённый график.

Как это работает

Логика такая: смотрим доход за прошедший год. Не превысил порог — в следующем году НДС не платите. Превысил — становитесь плательщиком.

То есть решение принимается по итогам года, а последствия наступают со следующего. Это даёт время подготовиться, но только если вы следите за доходом в течение года, а не узнаёте итог в январе.

Для тех, кто порог перешагнул, есть выбор ставки: 5% или 7% без права на вычеты, либо общая ставка 22% с вычетами. Пониженные ставки привязаны к уровню дохода и индексируются, поэтому конкретные границы стоит проверять на момент решения.

Выбор не очевиден и считается индивидуально. Грубое правило: если у вас много входящего НДС — закупки у плательщиков, аренда, услуги, — общая ставка с вычетами может оказаться выгоднее пониженной без них. Если закупок мало, как в услугах, обычно наоборот.

Что меняется, когда НДС появляется

Здесь стоит быть честными: переход на НДС — это не галочка в настройках, а другой уровень учёта.

Счета-фактуры и книги. Появляются документы, которых на освобождении не было, и книга продаж, а при вычетах — и книга покупок.

Декларация. Ежеквартально, в электронном виде, с требованиями к формату и срокам.

Цены и договоры. Самое неприятное для бизнеса. Появление НДС меняет экономику сделок: либо цена для покупателя растёт, либо ваша маржа падает. Договоры с формулировкой «НДС не облагается» придётся пересматривать.

Работа с контрагентами. Для покупателей — плательщиков НДС вы становитесь удобнее: они получают вычет. Для розничного покупателя ничего не меняется, кроме цены.

В нашей практике сопровождения самое трудоёмкое при таком переходе — не настройка учёта, а пересмотр цен и объяснение изменений клиентам. Настройка занимает дни, переговоры — месяцы.

Что входит в доход для расчёта порога

Вопрос звучит просто, а на практике даёт больше всего ошибок — особенно у тех, кто совмещает режимы или работает через посредников.

При совмещении с патентом доходы складываются. Это самая частая неожиданность: предприниматель считает только упрощённую выручку, а учитывать надо и патентную. В итоге порог оказывается пройден раньше, чем он думал. Про лимиты самого патента мы писали в отдельном разборе — эти две цифры полезно держать рядом.

Агентская выручка. Если вы работаете по агентскому договору, вашим доходом является вознаграждение, а не весь оборот через вас. Формулировки договора здесь решают всё, и спор с налоговой чаще всего идёт именно о квалификации отношений, а не о цифрах.

Авансы. На упрощёнке доход признаётся кассовым методом, поэтому полученная предоплата — это доход текущего года, даже если отгрузка будет в следующем. Декабрьский аванс от крупного клиента способен в одиночку перевести вас через порог.

Последний пункт стоит держать в голове при планировании конца года: иногда вопрос решается не бухгалтерией, а согласованием с клиентом даты платежа. Это законно и делается заранее, а не задним числом.

Три ошибки при подходе к порогу

Смотрят только на упрощённую выручку. При совмещении с патентом учитывается общий доход, и это регулярно оказывается сюрпризом.

Считают в январе. Когда год закрыт, вариантов уже нет — остаётся только готовиться к НДС. Смотреть надо осенью, пока ещё можно что-то спланировать.

Готовят учёт, но не готовят цены. Настроить НДС в 1С — вопрос нескольких дней. Договориться с клиентами о новой цене — вопрос месяцев, и начинать его в январе поздно.

Что настроить в 1С

Если порог пройден и НДС появляется, порядок работ примерно такой.

Учётная политика. Указывается применение НДС и выбранная ставка — от этого зависит, как программа считает налог и формирует документы.

Номенклатура и ставки. Каждой позиции нужна корректная ставка НДС. Если справочник вёлся годами без этого реквизита, чистка займёт больше времени, чем все остальные настройки вместе.

Договоры и шаблоны документов. Формулировки про НДС, печатные формы, счета — всё это правится один раз, но правится.

Обмен с контрагентами. Счета-фактуры удобнее гонять по ЭДО, чем бумагой — если обмен ещё не настроен, самое время. Как это устроено — в разборе про интеграцию 1С с ЭДО.

Общий разбор изменений по ставке — в материале про НДС 22% в 1С, а про переход с пониженной ставки — в отдельной статье.

Кейс: 21 млн ₽ и решение, которое приняли в ноябре

Клиент. ИП на УСН, оптовая продажа расходников для салонов красоты. Оборот подошёл к 21 млн ₽ к концу года.

Проблема. Обратились в ноябре с вопросом «мы попадаем на НДС?». Ответ был «да» — и хорошо, что вопрос задали в ноябре, а не в феврале.

Что сделали. Посчитали обе ставки на их реальных данных. Закупка шла у поставщиков-плательщиков НДС, входящий налог был существенным — общая ставка с вычетами оказалась выгоднее пониженной. Дальше занялись не программой, а ценами: пересчитали прайс, подготовили письмо клиентам и новые редакции договоров. Учёт настроили параллельно — ставки в номенклатуре, счета-фактуры, обмен по ЭДО.

Результат. В январь компания вошла с пересчитанным прайсом, предупреждёнными клиентами и работающим учётом. Из двух месяцев подготовки на настройку 1С ушла неделя, всё остальное — цены и переговоры.

Вывод, который мы повторяем всем, кто подходит к порогу: считать надо в ноябре, а не в январе. Техническая часть быстрая, коммерческая — нет.

Что сделать прямо сейчас

Посмотрите доход нарастающим итогом с начала года и сравните с 20 млн ₽. Если вы близко к порогу, дальше два вопроса: успеете ли остаться ниже и какая ставка выгоднее, если нет. Второй считается на структуре закупок, а не по общему правилу.

И не откладывайте разговор с клиентами, если НДС появляется: цену придётся либо поднимать, либо принимать на свою маржу, и это решение коммерческое, а не бухгалтерское. Если нужен расчёт и настройка учёта — посмотрите, как мы работаем с 1С:Бухгалтерией и сопровождаем 1С.